• появления существенных искажений в бухгалтерском счете, статье баланса, однотипной группе хозяйственных операций, отчетности экономического субъекта до того, как такие искажения будут выявлены средствами системы внутреннего контроля

• неприменения положений Налогового кодекса Российской Федерации

• некачественного проведения аудиторской проверки

• подтверждения недостоверной бухгалтерской (финансовой) отчетности